医院内部审计报告范文(精选10篇)

医院内部审计报告范文 第1篇

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：挂号收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入53万元、收入药品万元。

住院收入51万元，其中：床位收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入16万元、手术收入万元、药品收入14万元。

2、年末总支出万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出万元。

总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产万元。

流动资产万元，其中：货币资金万元、应收帐款万元、存货万元。

固定资产112万元。

固定资产原值万元、累计折旧万元。 固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益万元，其中：流动负债万

元(应付帐款万元、其他应付款万元)、所有者权益万元。

未分配利润万元。

5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

6、全年药品采购入库合计金额万元，全年购入设备 万元。

医院内部审计报告范文 第2篇

审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率;加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

医院内部审计报告范文 第3篇

1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工

作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

医院内部审计报告范文 第4篇

Abstract： With the popularity of electronic medical records， medical record quality control has been extended from the terminal quality control to real-time quality control， and some quality control also can realize automation， so the effectiveness increases greatly， and at the same time the quality control is changed from the original quality control of medical record main page and other contents to the comprehensive control， including medical record main page， single diseases， application of antibacterial drugs and medical record writing quality， at the same time， the communication between the quality control personnel and the physician is more convenient through quality control system.

关键词： 病案质控；自动质控；分析与设计

Key words： medical record quality control；automatic quality control；analysis and design

0 引言

病案质量是医疗质量监控的重要内容，是医院质量管理评价、创等达标的关键环节[1]。随着患者维权意识的增强，诉诸法律的医疗纠纷越来越多，病案质量显得格外重要[2]。以前我院医院信息系统（HIS）中使用的病历书写工具是嵌入IE浏览器的WORD控件，利用的是WORD功能。该病历书写工具使用方便，操作简单，不需培训，而且病历文件复制到其他任何机构，只要有WORD软件就能正常打开使用不需要使用专用软件。但该工具的缺点也是显而易见的，最直接的就是不能对病历中的内容进行查询、统计和质量控制，对于医师进行科研、论文写作、病案质量控制等均不能提供支持。而自2010年起_（现国家卫生和计划生育委员会）先后了《电子病历系统功能规范》和《电子病历系统应用水平分级评价方法及标准》，明确提出电子病历应当具有的功能，为此，我院按其要求设计开发了新的电子病历系统。病历系统实现后，就涉及到对病历书写内容和完成质量进行管控，在医务部配合下我们又设计开发了病案质控系统，满足了病案质控在信息化上的要求，实现了对现岗病历和终末病历质量的控制，审核结果也可以从系统中直接反馈给医师，提高了沟通效率。

1 病案质控系统的分析

医院信息系统对病案质控的支持 要保证质控系统对病历书写质量的审核，首先要把电子病历书写系统的病历格式进行相应定义，对质控内容按照支持卫生计生委的《临床文档基础模板：住院病案首页数据集（试行）》的内容要求设计。该标准参照了HL7标准中的CDA部分，CDA是制定已交换为目的的一种指定结构和语意的文件标记标准，使用的是XML语言。按照这个标准设计的病历文件模板中的相关标记内容是可以在系统中进行查询和统计的，同时支持对病历文件的书写时限控制和上级医师修改等功能的记录。

抗菌药物的质控功能主要在住院医生站上面进行了升级改造，增加相应管控，如不能同时开立三种及以上品种的抗菌药物，长期使用抗菌药物累计时间不能超过14天，手术前使用预防用药不超过24小时，使用长期抗菌药物要进行细菌培养实验等相应的控制。

自动质控部分 首先医务部的病案室制订了《现岗病历评分标准》，该标准共分11大类101个评分项，每个评分项对应相应的扣分分值，其中有7个大项的22个小项为系统自动质控，我们首先对这些自动质控项进行分析，按先前规划对这些病历中的小项进行关联，每天晚上定时启动自动质控程序，对在院患者的现岗病历进行自动扫描，按规则逐项对比其文件内部标志的完整性、有效性和时效性，如入院记录的时效性，要求病历完成时间不能晚于患者入院后24小时，首次病程记录要在患者入院后8小时内完成，手术记录要在患者手术完成24小时内完成等。有些病历的必填项，如入院记录有无记录患者生命体征、下达“明日手术”医嘱的患者，检查其是否已经完成手术知情同意书的签字工作。下达抗生素医嘱前是否进行了细菌培养等并自动生成检查结果，通过公告栏系统发送给相关医师。

质控系统还自动进行对当日出院的患者的三单相符的检查。三单相符是指医师下达检验、检查的医嘱要对应检验、检查报告和相应的收费明细，三者缺一不可。医嘱单、报告单和收费明细对应是三单相符的审核内容，医嘱单和报告单之间以检查号为唯一标识进行检索，即每一个（或几个）检验、检查项目都对应一个检查号，每个检查号要对应有一份报告。而医嘱单和收费明细之间采用医嘱序号加顺序号的方式进行检查，即每个患者的每条检验检查医嘱对应一个医嘱序号和顺序号，在这些医嘱生成收费明细时，这三个字段加在一起形成的主键也带入到收费明细中，通过查找费用明细的主键就可以完成医嘱单和费用明细之间是否一致的检查。我院还与市社保中心签署了单病种总额报销的医保服务协议，使得单病种的质控，特别是费用上的控制显得尤为重要。单病种的质控主要依靠我院的临床路径系统对进入路径的患者医嘱、费用等信息进行比对审核，做到事前计划、事中控制，事后审核。

手工质控部分 这个部分是指系统不能自动完成的部分由人工对每一份病历进病历书写质量的检查。这包含很多方面，比如三级查房制度的体现，病程记录里需要有上级医师对治疗计划的针对性指导意见，记录中分析论证是否详细[3]，对危重患者的抢救记录内容是否详细等。还有其他诸如病程记录的主治查房、主任查房、会诊单中的会诊目的不明确、会诊意见过于简单，治疗原则不明确，抗菌药物应用会诊单是否合理等部分，这些都需要质控人员逐一进行手工病案质量检查，记录检查结果。这些内容在患者未出院时就已经开始对现岗病历进行质控管理了，这就将原来的只能进行终末质控变成了事中质控，将防范关口前移。

医师回复审核结果 病案质控完成结果保存后，会自动通过公告栏发送给相关医师，医师登录HIS系统后就可以看到质控人员发过来的质控结果，双击相关条目，系统会自动打开相应问题项病历，由医师进行进一步完善，然后再在病案审核系统中进行回复，质控人员就可以进行再次审核相关内容。

质控结果查询与统计 这部分主要提供全院、科室、医师三个级别的相应病案质控结果的查询和统计，可以按时间、问题类型等进行多维统计，以供医院管理者对全院的病案质量问题统计、原因分析，以便进行相关问题的持续性改进工作。

2 病案质控系统的设计

病案质控综合查询界面设计 质控人员首先要选择在院、出院两种患者来源，在院检查现岗病历，出院检查终末病历，选择患者后，双击即可进入病案质控的主操作界面，该界面提供多个页签供质控人员对患者的相关信息进行查询和审核，分别是：病案首页、病历、医嘱、RIS检查报告、LIS检验报告、CIS报告、体温单、病案审核等八项内容。

医院内部审计报告范文 第5篇

摘要医院的会计日常事务有自己独特的特性，医院没有传统行业的产、供、销的过程，医院有自己独有的特质。医院的财务人员有对外服务于病人结算的，也有对内服务于本单位职工的日常、科教研究性支出，这决定了报销单据的来源的多样性，因此对不同类型的单据业务有其不一样的审核要点。

关键词凭证审核管理

医院业务的多面性，决定审核业务有其自身的特点，需要对具体会计业务有不同的审核要点。凭证审核的工作绝不是领导已经批示支付，会计人员就“睁只眼、闭只眼”，走个过场的小事，因为领导一般只批示经济事项的可行性，而对票据及附件是否符合财务制度就需要财务人员进行把关，如果不严格把关，会出现不必要的消耗，势必造成医院资产的流失，所以凭证审核的工作要高度重视。《_会计法》第十四条明确规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

一、高度重视原始凭证的真实性、完整性，这是保障会计资料真实性的基础资料。会计业务，第一步都是从取得原始凭证开始的。原始凭证，顾名思义，“原始”是第一手的资料，是记帐的基础，要保证会计信息的真实、准确，首先要保证原始资料是真实性。原始凭证分外来凭证和自制凭证。外来的凭证审核时要注意以下事项是否正确合理：开票日期、开票事项、大小写金额额一致，票面无挖补、无涂改；自制凭证，往往用于内部单位流转结算，要注意金额无涂改、无挖补，是否是报销联原件，防止重复报销，不存在所谓的复印件报销（特殊情况例外）。

二、凭证支付符合内部审批流程

凭证审核时审核是否符合内部规定的流程，有无审批过程的缺失，需要的资质文件是否缺失；熟悉不同类型的事项领导审批的权限，有无仿冒相关领导的签名，是否逐级审批，如有“越级”审批，需问明漏批的原因。另外金额较大的经济事项是否事前有相应的请示件。

三、不同业务类型的凭证有不同审核的要点

一个正常运转的医院，在审核凭证时要结合医院本身的行业特点对不同的业务抓住关键点进行审核，例举以下主要类型供参考。

医疗收入的凭证审核。医院的额基本业务是医疗服务。审核相应的收费单据要注意每天的收费日报表上现金金额后附银行回单，POS金额后附POS机汇总单，退款额附有患者的退款签收单、临床科室的退款说明；住院结算单在涉及预收款、结算款时，结算的总额和结算的各收费明细表、手工单据是否一致，避免漏费和重复收费。

采购物资的审核。医院的药品、医用耗材是日常消耗多、周转量大的物品。支付药费、耗材费时注意发票内容采购的品名、数量、单价是否和入库单一致，采购人员、验收人员是否均签收盖章，注意特殊的耗材是否有临床科室人员签收，查看药品、耗材支付的日期是否在规定的应付帐期内。

医院的日常维护费凭证审核。为维护医院的日常运转，及维护良好的就医环境，日常维修不可避免。维修内容包括办公用品的维修、房体的维修、公共设施的维修，水电设备的维修、临床科室配备的各医疗用具的维修等等。每一笔维修费用都要认真审核，审查维修的发票内容是否和临床科室的申请一致，维修费用的组成是否合理，维修是否有被维修科室的确认（有的还要附加工程定额计价预(结)算书、总价明细表、业务合同相应的单据），管理部门的验收合格的证明，金额较大的修缮工程还需要参加竣工审计，需提供审计报告。

工程类审核。工程往往经历几个会计周期，具有总额高、跨度时间长的特点，因此要做好工程分阶段支付的备查簿。根据工程的进度付款，在预付款或者首次付款时需有立项审批、招投标报告、回标分析，合同约定的支付比率；支付进度款时，根据监理认可或者管理方的进度报告、核准完成的工程量、按合同的约定付款；在支付尾款时，要有竣工验收合格报告、监理报告、审计报告等。另外注意标的额不高的工程可以进行竣工审计，而标的额较高的工程要进行全过程跟踪审计，即每次进度款的支付都要有审计的参考意见，避免工程的无控制的增加辅助工程。如果工程中有非预算的新增项目，在审核支付请求时要看新增的项目是否有关于新增的论证说明，内部批示，新增的补充协议等。

医院采购固定财产的审核.为了给病人创造更好的医疗服务，提高医疗水平，医院每年都会根据发展的需要采购一些医疗设备，这些设备往往具有价值高、分期付款的特点。审核凭证时注意是采购新设备有无医疗能力的测算报告，有无经过专家组的论证，审批程序和相关资质文件是否完整，订立采购合同，资产是否验收合格等等。

日常能源消耗凭证审核。根据本单位经济活动的特点、会计结算等，审核日常能源消耗发生费的真实性。比如水、电、煤气的耗用是否有相关管理部门的确认， 除了季节性（如夏季、冬季）影响的变动外，其他月份应该比较均衡。

日常差旅费凭证审核。是否有出差申请报告，出差申请单要注明出差地点及途经路线、出差时间段,报销的单据上标注的时间和出差时间是否吻合，有无“加塞票”，乘坐的交通工具是否符合标准等等。

医院科研课题凭证的审核。报销的费用是否有课题的立项报告，经过该课题负责人的同意，发票内容是否符合课题开支的范围，是否超允许报销的比例。

四、凭证和账务的结合

在凭证审核支付的过程中，有时需要结合账务，有的凭证单独从附件、审批都没有问题，但是结合到账务就会有问题。从实际工作来看，主要有以下问题要注意：1.费用超预算。往在预算期间过半时，各职能科室费用可能超预算，这种情况下，要告知相关部门，除非有新增的预算，否则该类的报销要停止；2.凭证在账务处理上记错了借贷方。在当月结帐时，要注意有无异常科目，如成本类科目在结转后是无余额的，若出现了余额，就需要对当月的明细帐进行盘查并进行相应的调整；3.凭证在摘要的记录上出错。比如批次、付款的期间、支付的部门等等，出现这种情况往往对账务信息的查询早造成干扰，因此对凭证的基础信息的记载平时要进行规范，明确记载的基本要素；4.记错科目.该项目的盘查除看明细账外，要结合单位的预算表，每月应进行对比分析，一般如果当月看不出，过两、三个月也会发现异常，这当然需要以会计基础工作必须要扎实为前提的。

总之，审核原始凭证是保证会计信息质量的重要措施，这是一项基础工作，也是发挥会计监督作用的重要环节。要做好审核原始凭证的工作并不容易，有时还会引起同事间的误解，对财务人员是一项有挑战性的工作。这需要财务人员做到以下几点：一、会计审核人员思想上保持良好的职业道德素质，严格按章办事，严拒费用“搭顺车”，拒绝不合理、不合规的单据，当好单位的“管家”角色。二、加强财务规章制度的讲解和宣传，取得办事部门的理解，这样双方的配合，有利于审核凭证的工作可以顺利展开；三、会计人员要加强业务学习，注意理论联系实际，练就“火眼金睛”。审核人员要熟练掌握会计基本核算制度、医院财务制度、医院的内部管理规定等内容，熟悉业务流程，工作中注意总结提高，才能够把握审核的要领。

参考文献：[1]阮晓燕.原始发票审核注意事项.卫生经济研究.2003.

[2]杨雄源.浅谈高校原始凭证的审核.中国论文下载中心.2007.

医院内部审计报告范文 第6篇

1资料与方法

资料来源

方法

2结果

基本情况

医生填卡距诊断时间

4 540张卡中，医生填卡距诊断时间为0～50d，诊断当日填卡有4 306张，及时率为％。其中2005年及时率为％（2 219/2 316），2006年及时率为％（2 087/2 224），2005年高于2006年，见表1。

报告卡生成距填卡时间

医院内部审计报告范文 第7篇

关键词:财务收支审计;基层处室内部控制监督;经济效益审计

中图分类号:F239文献标识码:A

我院审计室是在上级审计部门和医院纪委的直接领导下,代表医院实施内部审计监督的职能部门,依法独立行使内部监督权。向医院领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的领导和监督。我院审计室主要以财务收支审计为重点,对全院的财务工作开展以事后审计为主,对基层处室进行内部控制监督和检查,对独立经营核算单位进行经济效益审计。

一、财务收支审计工作

我院审计室开展的一项重要审计工作就是对医院年度财务收支工作审计。医院财务工作任务繁多,收入支出数额较大,往来账项户头较多,做好医院财务审计工作是我们审计的重要事项。在财务工作审计中,我们对医院会计决算报表、总账、收入支出明细账、银行账、库存物资、往来账等账务进行检查,在对各类账务进行全面检查的基础上,抽查部分月份的会计凭证。对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告,主要报告全年的收入支出结余情况,对实现收入、增收数字、增收幅度与上年同期进行对比,对医院总的业务支出与上年同期数字进行比较,对医院的财务管理工作进行评价。对在审计中发现的问题,对账务处理上不规范的地方,与财务处交换意见,并向院领导提出整改建议。从落实内部会计制度入手,加强财务监督和管理。

二、对基层处室财务工作审计

在对上一年度财务工作审计的同时,针对基层科室工作特点分别不同情况有重点地进行现金收付(退费)、材料采购、物资出入库管理的检查。也就是开展事后审计的同时,有重点地加强事中审计,做到事后审计与事中审计相结合。

1、收费审计工作。在对门诊收费处、住院收费处审计中,我们对门诊收费处的现金收费管理、票据管理及退费核对等方面进行检查;对住院收费处收取病人的住院预收款、办理出院时病人交回的预收款凭单、收费人员对病人各项费用的收费核算、住院病人在院应收核算、出院病人办理出院结算、住院病人收费凭证以及与相关科室收费项目的核对进行全面检查,使每个环节相互衔接,以免出现漏洞。

2、药品科审计工作。首先核对药库、门诊西药房、门诊中药房、中心药房的会计报表。对药品的采购入库、各药房售出药品以及退药、调价、报损等各环节进行检查。把医院总账“药品”及其分户账“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊中药房药品”、“门诊西药房药品”与药品科、制剂室、各药库药房月底的库存数进行核对。

3、总务处、设备处审计工作。对总务处、设备处每年的固定资产、消耗性卫生材料的会计报表进行汇总分析,并就其管理下的固定资产总账及房屋、交通工具、家具、机器设备明细账进行检查,对固定资产的购置、使用、报废和消耗性卫生材料的采购、领用各环节进行审计。把医院总账“库存物资”及其分户账“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”、“专项物资”与设备处卫生材料、总务处低值易耗品、其他材料、专项物资的库存数进行核对。

4、基建审计工作。在对基建分户账进行审计的过程中,对基建处的基建项目明细账与财务处“在建工程”科目分户账进行核对,如对省重点建设工程门诊病房综合楼施工项目的资金筹集、基建工程投资进度、工程款拨付逐笔进行检查,在向院长提交的审计报告中进行专题说明。

三、对医院下属的单独核算

有独立法人代表的健康大药房、经营部进行经济效益审计,对医院直属的灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室进行经济效益审计。

在对医院下属健康大药房、经营部例行审计中,我们对其会计凭证、资产负债表、现金日记账、银行存款日记账、会计总账及明细账进行检查,并就他们的经营情况、实现利润情况、资产情况、债权债务情况向院领导进行汇报。

对制剂科灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室三个制剂室审计中,就完成产值情况、生产费用情况、实现利润情况以及原料的领用、结存、产成品的入库、出库的管理进行检查。

在对医院进行的审计中,我们对所检查处室的财务情况逐一写出书面审计报告,将报告报送院长、书记、各处室主管院长,下发给所查处室工作人员,并将审计结果以及工作中存在的问题和管理上的不足与基层处室负责人交换意见。我院还出台了《河北医科大学第四医院内部审计工作暂行规定》,把内部审计工作以文件的形式固定下来。

医院内部审计报告范文 第8篇

【关键词】内部审计；权力制衡；审计计划；全过程控制

内部审计是指导组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。其目的是通过系统、科学的方法对风险和经营活动进行改善，促进组织目标的实现；内部审计必须具有独立性、客观性。医院内部审计是内部审计的一个子集，它一般是指扎根在医院内部的审计机制，从管理机制的层面看，它是医院法人治理自我调控机制，它通过对风险管理、内部控制管理机制和经营活动进行审检，独立、客观的评价它们，以改善医院法人治理，使得医院的管理更为科学，从而促进医院公益性目标的实现。

一、培育现代医院内审模式

医院新的内部的审计模式是要确立医院监事会（即医院所有者代表）直接领导下的内部审计模式。其主要内容是在医院监事会内设置内部审计委员会，内部审计委员会成员由监事会成员组成，医院内部审计实施机构在其领导下进行工作。内部审计委员负责拟定医院内部审计章程、安排医院内部审计业务实施的工作经费，选定医院内部审计实施机构的工作人员，讨论并确定医院内部审计短期工作计划和长期发展规划，医院内部审计实施机构要将审计业务实施的结果向其报告。

在法人治理中之所以这样设置内部审计是因为：其一，这样的设置医院内部审计能够获得最强的独立性，医院内部审计独立性的强弱与内部审计领导机构层次高低息息相关，监事会是医院主要领导机构，所以在其领导下医院内部审计能够获得最强的独立性。其二，这种单一领导模式可以克服两层领导下领导意志不相统一的弊端，有利于医院内部审计开展工作。其三，这是一种最高领导层对内部审计的领导模式，内部审计施行机构与最高领导之间直接进行信息传递，没有通过中间环节传导，可以降低信息传导失真的可能和提高信息传递的效率，从而提高医院内审施行机构的工作效率。

二、完善内部审计承载平台

医院法人治理要从所有权与经营权的状态、内部权力制衡等方面完善医院内部审计承载平台。

1、明确所有者代表将所有权与经营权分离。从所有权来看，医院系政府接受人民的委托而持有。从初始委托人和医院之间在所有权上形成了多环节的委托链条，第一环，全体人民委托_。第二环，地方政府委托下属的各级部门持有医院。第三环，各政府部门同医院代表之间也存在委托关系。多层的委托链条致使信息失真，产生了谁来代表所有者的问题。特别是第二个环节，每个政府部门都有一部分权力但权力都很有限，如：财政部门管理货币资金，物价部门负责服务项目、药品的定价，国有资产管理部门负责设备管理、_门负责不动产的建设管理等等，哪个部门都能代表但哪个部门都不能全部代表，事实上造成了的所有权代表者的缺失。因此，应在政府与医院之间，设置医院监督委员会，代表政府持有医院，成为所有权的代表者。它的成员由政府各部门人员代表（财政、物价、国资、_门等）、群众代表、医院管理专家等组成。监管委员会不具体参与经营，通过选举的方式产生医院董事会、赋予医院董事会独立经营的权力，并对其经营行为进行监督。以实现医院所有权与经营权分离。

2、建立以所有者代表为中心的权力制衡机制。法人治理机制从管理学的角度来看，法人治理机制是按照不同的管理过程由不同的人来实行，从而形成权力间的制衡来保证管理的科学有效，即计划、执行由经理层来实行，决策由所有者代表来实行，并在他们之间加入监督机制以保证决策的科学性和经理的执行力。建立以所有者代表为中心的治理机制就是将法人治理机制引入医院的管理，以改进医院管理。以所有者代表为中心的权力制衡包括三个部分，一是决策权的设置，医院监管委员会负责董事会、监事会人选的决策，医院董事会负责日常经营的决策和经理层人选的决策、这种决策需要符合医院监管委员会对医院的要求。二是执行权的设置，经理层负责执行董事会的决议的执行。三是监督权的设置，在董事会这一层面平行设置监事会，监事会负责组建内部审计等监督机构，对所有者代表医院监管委员会负责，负责监督董事会决策和经理层的执行行为。

3、将经营者的委托责任通过合同的形式明确。医院监管委员会需要通过合同的方式进一步与经营者明确委托责任。是因为，其一政府对医院经营者的委托责任的表述是通过部门规章达到的，部门规章是纲领式的要求，它是对委托责任的高度概括，并不具体，需要医院监管委员会针对某医院的实际情况量化经营指标；二是委托责任需要委托人和人的一致认同，并通一定方式固定下来。这些都能通过合同修订和签署得以实现。经营者的委托责任通过合同的形式得以明确，一方面为委托人和人提供了法律文书，另一方面也为医院内部审计提供了绩效评价的依据。

三、实行全过程控制

医院的内部审计业务的开展是按照计划、实施、报告成果的程序来进行的，审计质量的控制也就按照内部审计工作链条展开，通过对每个环节实施控制来实现内部审计整体质量的控制。

1、审计计划控制质量是整个控制的第一个环节，它关系着审计的深度与广度，也关系到内部审计的风险与责任。做好内部审计计划的质量控制可以对内部审计业务的开展起到事半功倍的效果。为此要对其关键点控制。

（1）在审计计划确定上建立集体决策的制度，群众、员工根据自身关心的问题向内部审计部门提出审计项目的建议；审计部门对群众提议的项目进行业务判断，根据审计能力选取力所能及的着力点，向医院最高权力机构提出审计计划；组织专家对审计计划进行评估，最高权力机构根据评估结果确定审计计划。（2）在审计计划的变更上建立有序灵活的调整制度，审计计划一经确定便相对固定，而现实的情况是复杂多变的，当实际情况发生变化时，审计部门要根据变化情况，适时适当地对审计计划拟定调整方案，并将调整方案报送最高权力机构，在征得最高权力机构同意后，方能对计划进行调整。（3）在审计计划的落实方面建立定期报告制度，医院的内部审计部门在执行审计计划时，要定期向最高权力机构和群众报告审计计划的执行情况，广泛接受监督，以保证审计计划的落实。通过这样的制度安排，可以保证审计计划的时效性、可行性，并充分满足各方的需求。

2、内部审计实施环节是内部审计部门对被审计单位进行实质性审查，取得审计证据的环节。在这个环节，审计人员不但要注意证据的逻辑性，更要注重风险的防范和审计工作成本效益。

（1）要建立风险评估制度，在查取证据前要做充分地审计调查，熟悉审计对象的内部控制情况，查找其薄弱环节，评估该项审计的风险。（2）要建立审计工作底稿的会签制度，审计工作底稿是审计工作人员在审计过程中记录审计情况的凭证。它是内部审计出具审计报告、给出审计建议的依据。审计工作人员在编制完审计工作底稿后，需与被审计单位代表进行有效的沟通，消除双方在查出问题上的分岐，并由被审计单位代表在审计工作底稿上签字认可；同时，由审计组长对审计工作底稿上所记述的内容进行复核，并签署意见。（3）要注重成本效益，只有在审计实施的成本投入小于审计成果带来的经济收入，才能实现内部审计的价值，因此要充分考虑审计实施的成本。对于一些需要很高的经济代价才能直接取得但其产生的公立医院总体成本节省或收入增加较少的审计证据，应转变工作思路，采用间接的方式取得证明材料。

3、内部审计报告环节是内部审计部门向公立医院最高权力机构和群众报告审计成果，向被审计单位传达审计结论，给予审计建议的环节。它是审计质量的综合展示环节，应在该环节对审计报告实施多方面多层次复核制度。多方面是指复核审计报告采用的证据是否准确可靠；复核审计报告中的评价是否适当；复核审计报告建议是否有助于公立医院的内部控制和风险管理的改善；复核其是否结构清晰、层次分明，能否使用人的使用。多层次是指审计报告先要经审计项目工作组成员核查，审计组成员核查后再由审计项目工作组组长进行复核，最后由公立医院内部审计负责人进行第三次审核，各审核人在审核的过程中给出修改意见，做好复核标识。

参考文献：

[1]蒋昌荣.做好医院内部审计工作的几点思考[J].中国卫生事业管理，2010年第S1期.

医院内部审计报告范文 第9篇

一、放射卫生：

县辖区内能开展放射诊疗科目的医疗机构有三家，其中只有县人民医院有《放射诊疗许可证》《放射工作人员证》；有放射诊疗设备性能与辐射工作场所的检测报告；有工作人员职业检查（每年1次）档案，无个人剂量（每年4次）的检测报告；放射科入口处、机房门口有电离辐射警告标志，机房门上有指示灯。其余两家有放射诊疗科目医疗机构（县大河边中心卫生院，县湾坝中心卫生院）正在建设中放射工作人员已通过进修培训，有《放射工作人员证》。无放射诊疗设备性能与辐射工作场所的检测报告。

二、院感控制：

1、县人民医院、县妇幼保健院、县计划生育技术服务站、县呷尔镇卫生院等四家医疗机构有疾控中心出具的消毒效果检测报告；其余17个乡镇卫生院无疾控中心出具的消毒效果检测报告；2、无滥用抗生素现象；但存在抗生素超量的情况；3、县级医疗机构、中心卫生院医务人员的防护措施较好：能够做到工作时间穿工作服、带口罩、帽子、坚持洗手；部分乡卫生院医务人员的防护措施较差，上班时间未做到穿工作服、带口罩、帽子、无菌观念较差；

三、传染病防控：

1、县医院有预检分诊点、发热门诊，感染性疾病科的设置，其余各医疗机构由于房屋建设或人员资质等限制预检分诊台点、发热门诊，感染性疾病科的设置不明显；2、传染病疫情上报：根据门诊日志及传染病报告卡的检查情况，无迟报、漏报、缓报现象；3、医疗废物处置：根据现场检查，所有医疗机构注射室等都有专用医疗废物桶、袋、盒；有医疗废物处置记录；部分乡镇卫生院医疗废弃物处置记录不全；医疗废物暂存点有标示，部分卫生院医疗废物暂存点无明显标示；部分卫生院消毒情况记录不全；有从事医疗废物工作人员培训记录。

四、基本药物制度执行情况：

1、根据处方检查情况，县级医疗机构处方基本规范，大部分卫生院处方不规范，无加价销售或“四舍五入”现象；2、药房：县级医疗机构的药房进行了药物分类摆放，开零药品设有专区或专柜。部分卫生院药房药物分类不明显；药品摆放比较凌乱。3、药品采购：所有医疗机构都是从阳光平台采购，实行统一支付。

五、政务公开：

医院内部审计报告范文 第10篇

关键词：医院 内部控制审计 财务报表审计 整合审计 应用重点 关联性

医院内部控制审计与财务报表审计在实务方面是存在关联性的，二者共同形成整合审计。可以说审计工作从指引、计划再到完成都需要立足于整合审计，因为整合审计可以提高医院内部财务管理效率，它已经成为国际上各个行业领域所普遍采用的管理手段。

一、基于整合审计的内部控制审计与财务报表审计内部控制侧重点划分

内部控制是医院重要的管理活动，它希望试图解决三方面问题，它们分别为财务报告与相关信息的可靠性、资产的安全完整和审计工作对法律法规的有效遵循。优秀的内部控制能够提高医院经营效率，也能促进医院未来长期发展战略的快速形成。

具体到内部审计工作，它就要求医院实施控制设计财务运行的有效性，并交由注册会计师来实现对单位内部的控制审计工作。如果医院内部存在非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师会通过增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”来实现审计披露，基于财务报告内部控制来合理确保医院财务报告及相关真实信息被应用于整合审计的控制过程当中。再者，内部控制也能确保医院资产实现可靠性控制目标。

再看财务报表审计，它基于以下两种状况才会强制要求实施内部控制测试，第一是在评估认定层次出现重大错报风险时，此时预期控制运行有效，医院可以确定实质性内部控制程序性质，也能够通过验证注册会计师拟信赖度控制的有效性；第二就是实施性程序无法为整合审计提供认定层次适当且充分的审计证据，也不能满足信息使用者的业务需求。所以说，要基于整合审计来有效划分内部控制审计与财务报表审计的内部控制侧重点，尽量防范和降低内部控制实质性测试所存在的现实风险。

二、采取正确的整合审计方法

根据我国审计指引第十条规定，医院在进行内部控制审计工作时必须采取自上而下的实施方法，它主要针对注会识别风险、选择拟测试控制等基本思路展开。之所以采用该种方法主要是因为它能够起始于财务报表审计层次，充分了解财务报告内部控制可能存在的诸多风险，鼓励医院注册会计师将关注重点集中于财务控制层面上，并将财务工作自然过渡到大账户、列报等相关财务报表的审计认定层面上。具体来说，要采取正确的整合审计方法来促进医院财务报表审计工作应该做到以下3点。

一是要了解与医院财务报告所相关的内外部风险，能够清晰识别出财务报告内部控制所必须的医院层面内部控制内容。另外，要对医院层面内部控制评价结果进行性质、时间安排以及范围的有效界定，看其是否会影响到注册会计师的内部控制测试环节。注册会计师也要考虑在早期业务执行阶段来对医院内部控制实现中肯评价。

二是要做到对重要账户、列报的有效识别和认定，判断账户列报中可能存在的固有风险，并考虑整合审计对医院内部财务的控制影响。

三是要合理选择拟测试控制，要对医院所形成的审计结论进行内部控制影响测试。而选择项测试项目标准则取决于该测试单独或合并后是否能满足医院对相关认定错报风险的应对对策。

三、正确认知内部控制审计报告与财务报表审计报告的相互关系

根据医院整合审计的基本要求，医院内要同时进行内部控制审计报告与财务报表审计报告的审计意见发表，并正确认知两种审计报告所存在的微妙关系。这种做法能够促进医院更好理解有关财务信息处理与规划，确保医院方面做出正确决策。

对医院而言，财务报表就是其财务信息的最终要载体，它体现了医院的实际财务状况、经营成果以及先进流量，所以注册会计师在进行医院财务报告内部控制与整合审计时一定会发表无保留意见，为医院避免重大错报发生可能性。当注册会计师对医院财务报表发表过程中提出无保留意见时，就说明医院的财务报表是不存在重大错误的，此时其内部在整合审计方面会出现两种状况：第一，其整合审计规划下的财务报告内部控制正在有效运行，可以即时防范并纠正重大错报问题；第二，财务报表出现重大错报，或重大错报已被校正。此时可以证明医院财务报告内部控制是存在重大缺陷的，医院在整合审计工作当中要对财务报告内部控制发表非无保留意见，避免内部控制审计与财务报表审计整合时出现更大的错报风险。

四、结束语

伴随单位双审时代的到来，整合审计也已经被成功引入，它对审计单位、注册会计师都产生了极大影响。从医院方面工作实践进程中也可以看出，整合审计是能够为它降低成本，提高审计效率的，但如何从实务操作层面来妥善处理医院财务成本、效率与效果之间的关系，还将是未来医院内部控制审计所必须深入研究的课题。

参考文献：